各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财政局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处： 为促进我国宣传文化事业的发展，继续实施宣传文化增值税优惠政策。现将有关事项通知如下： 一、自2018年1月1日起至2020年12月31日，执行下列增值税先征后退政策。 （一）对下列出版物在出版环节..
一、调查范围财政部、国家税务总局《关于做好2018年全国税务调查工作的通知》（财税〔2018〕31号）确定的纳税人。具体名单见深圳国税网站办税服务厅的网上直报相关页面。同时我局在深圳国税网站“办税服务厅”的“个人信息提示”页面，对参与调查的纳税人给予提示。二、调查方式参与调查的纳税人可自行选择调查方式，既可以使用税务调查网上直报系统，进行在线填报，也可以下载安装企..
问：开具《机动车销售统一发票》有哪些要求？ 答：一、根据《国家税务总局关于使用新版机动车销售统一发票有关问题的通知》（国税函〔2006〕479号）第五条规定：“《机动车销售统一发票》开具要求 (一)《机动车销售统一发票》应使用计算机和税控器具开具。在尚未使用税控器具前，可暂使用计算机开具，填开时，暂不填..
根据《财政部税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知》（财税〔2018〕57号）规定：“一、按照《中华人民共和国公司法》的规定，非公司制企业整体改制为有限责任公司或者股份有限公司，有限责任公司（股份有限公司）整体改制为股份有限公司（有限责任公司），对改制前的企业将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下称房地产）转移、变更到改制后的企业，暂..
一、自行开具业务类型备注栏信息文件依据运输服务填写起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息公告2015年第99号印花税铁路运输企业受托代征的印花税款信息公告2015年第99号建筑服务注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称总局公告2016年第23号销售、出租不动产注明不动产的详细地址总局公告2016年第23号差额征税开票自动打印“差额征税”字样总局公告2016年第23号预付卡收到..
【事项概述】年应税销售额或应税服务年销售额未超过增值税小规模纳税人标准以及新开业的纳税人、年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准的纳税人向其主管税务机关办理增值税一般纳税人资格登记。【政策依据】1．《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）2．《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令）3．《国家..
1. 问：我的电子税务局上有关联申报的待申报信息，也收到了主管税务机关的通知，是否意味着我要关联申报？ 答：年度内未与其关联方发生业务往来，且不符合国别报告报送条件的，可以不进行关联申报，对于电子税务局首页 “本月应申报”的申报信息，无需进行任何处理，不用零申报，逾期不会产生罚款。 2. 问..
【事项描述】选择按照增值税小规模纳税人纳税的非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，其年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的增值税小规模纳税人标准的，向税务机关提出不认定为增值税一般纳税人。【政策依据】1．《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）2．《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令）3．..
【事项描述】辅导期一般纳税人专用发票当月限量购领并使用完毕后，因需要增购增值税专用发票的，可在办理抄税手续后，直接到发票供售窗口按当月已领购并开具的正数专用发票上注明的销售额按规定的征收率预缴税款后购买不超过原月限量的发票。【政策依据】1．国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》的通知（国税发〔2010〕40号）【报送资料】序号材料名称数量备注..
财政部、税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知适用增值税50%先征后退政策的报纸名单类别享受政策的报纸代码一、综合类报纸1.国际时政类报纸1332.外宣类报纸1343.其他类报纸135二、行业专业类报纸1.经济类报纸2012.工业产业类报纸2023.农业类报纸2034.文化艺术类报纸2065.法制公安类报纸2076.科技类报纸2087.教育类报纸2098.新闻出版类报纸2149.信息技术类报纸21510.其他类报..
【事项描述】纳税人应当将已开具发票的相关信息通过电子或纸质方式，报送税务机关查验。【政策依据】1．《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第587号）2．《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》（国家税务总局令第37号）3． 《国家税务总局关于印发<全国税务机关纳税服务规范>的通知》（税总发〔2014〕154号）【报送资..
【事项描述】税务机关核定的发票用量无法满足其经营需要的，可向税务机关申请增购增值税发票（包括：增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票），经主管税务机关审核后，可在规定期限内按批准数量购领发票。不适用于一般纳税人（含辅导期）通过预缴税款方式超限量购买增值税专用发票、增值税普通发票。【政策依据】1．《中华人民共和国发票管理办法》..
误区三：减免税所得不得放弃主表将企业按规定享受的所得减免优惠项目放在第 19 行“纳税调整后所得”后单独处理，即第20行“所得减免”。这样处理所得减免是出于以下考虑：税务优惠政策属于授权性行为，从事税务优惠项目的纳税人具有选择是否享受税务优惠的权利。也就是说，如果纳税人不提出或者不主张税务优惠政策，税务部门是无权要求纳税人必须享受税务优惠的；反之，企业提请享受..
百都会计www.zekv.com与所有创业者共勉。创业不易，创业九死一生。尽管百都会计已经获得了两轮千万级的投资（感谢长石资本、英诺基金），我们依然感觉创业资源极度有限，我们非常感谢为我们提供补贴和办公室的相关政府单位和园区，每一个资助和扶持，对我们的发展都非常重要。我们希望能够为更多的创业者，争取到更有利一点的政策。
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财政局： 为进一步支持创业投资发展，现就创业投资企业和天使投资个人有关税务政策问题通知如下： 一、税务政策内容 （一）公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业（以下简称初创科技型企业）满2年（24个月，下同）的，可以..
5月1日起增值税新政生效，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%.新政策实施之后，很多企业非常在意一个问题：5月1日之后，还能够开具增值税税率为17%、11%的发票吗？关于这一个问题，国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫在国家税务总局2018年第二季度政策解读视频会上已经做了充分的解释：“凡是纳税义务发生时间在5月1日之前的..
误区一：当年亏损不能享受税务优惠在填写中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)(A100000，以下简称主表)时，有人认为，根据企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税务入、免税务入和各项扣除后小于零的数额。因此得出当年亏损不能享受税务优惠的结论。这种说法是不准确的。主表中将涉及税基减免的“免税、减计..
提供货物劳务：一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令2008年第538号）第十九条规定：“增值税纳税义务发生时间：（一）销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。（二）进口货物，为报关进口的当天。 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。”二、根据《中华人民共和国增值税暂行..
问：5月1号之后补开发票按照多少税率进行补开？ 答：一般纳税人在增值税税率调整前未开具发票的应税行为（按照纳税义务发生时间判断），5月1号之后补开发票按照多少税率进行补开？根据国家税务总局公告2018年第18号第九条规定，一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。问：增值税税率17%、11%下调为..
此次允许转登记的纳税人是否包括营改增服务业纳税人？不包括。国家税务总局公告2018年第18号文第一条对可以转登记为小规模纳税人的条件进行了规定，只有两个条件同时满足，才可以转登记为小规模纳税人。其中条件一：根据《增值税暂行条例》第十三条和《增值税暂行条例实施细则》第二十八条的有关规定登记为一般纳税人。即按照工业50万、商业80万的标准登记的一般纳税人，包括强制登记..
1.我究竟要不要关联申报？据调查，申报期内我们收到很常见的咨询问题便是：我究竟要不要关联申报？来人呐，给我上“心理测试”！这位客官，您是哪种类型的选手、要不要关联申报、申报哪些内容，一测便知！（1）您的身份是？a.居民企业→（2）b.非居民企业→（3）（2）您的企业所得税如何征收？a.查账征收→（4）b.核定征收→A吃瓜型（3）您在中国境内混得如何？a.我在中国境内设立了机..
Q：某科技型中小企业在2016年1月通过研发形成无形资产，计税基础为100万元，摊销年限为10年。假设其符合科技型中小企业研发费用加计扣除规定，其计税基础所归集的研发费用均属于允许加计扣除的范围，总共能在税前摊销的额度为？A：按中小企业研发费用加计扣除政策，可税前摊销150万元（10年*15万元每年）。根据题干要求，这家企业也符合科技型中小企业研发费用加计扣除政策规定，所以2..
还有一项重要变化值得关注！ 在企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）中，还有一项重要的变化，将封面的纳税人识别号修改为“纳税人社会信用代码（纳税人识别号）”！ 百都会计www.zekv.com与所有创业者共勉。创业不易，创业九死一生。尽管百都会计已经获得了两轮千万级的投资（感谢长石资本、英诺基金），我们依然感觉创业资源极度有限，我们非常感谢为我们提供补贴和办公室..
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为进一步深化税务系统“放管服”改革，简化办税程序，减轻纳税人负担，优化同期资料管理，国家税务总局发布了《关于明确同期资料主体文档提供及管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第14号，以下简称《公告》），就主体文档的简并提供程序作出规定。现就有关问题解读如下： 一、主体文档简并提供需要符合哪些条件？ 按照《公告》要求，企..
为进一步深化“放管服”改革，优化税务环境，简化办税程序，减轻纳税人负担，现就落实《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号）关于同期资料准备及提供要求的有关事项公告如下： 一、依照规定需要准备主体文档的企业集团，如果集团内企业分属两个以上税务机关管辖，可以选择任一企业主管税务机关主动提供主体文档。..
问题一、我公司发现已申报的企业所得税存在错误该如何补救？ 纳税人发现已申报的企业所得税存在数据申报错误一般分为在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误与汇算清缴期截止后发现申报有误两种情况。 针对汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的情形： 根据国税发〔2009〕79号第十条规定，纳税人在汇算清缴期内发现当年..
财政部、税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知适用增值税100%先征后退政策的新疆维吾尔自治区印刷企业名单序 号企业名称1新疆新华印刷厂2新疆新华印刷二厂3新疆八艺印刷厂4新疆日报社印务中心5新疆生产建设兵团印刷厂6新疆蓝天铁路印务有限公司7新疆维吾尔自治区地矿彩印厂8乌鲁木齐隆益达印务有限公司9乌鲁木齐市海洋彩印有限公司10乌鲁木齐市大陆桥教育印刷厂11乌鲁..
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财政部、税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知适用增值税100%先征后退政策的特定图书、报纸和期刊名单 1.《半月谈》(CN11-1271/D)和《半月谈内部版》(CN11-1599/D) 2.新华通讯社的刊号为CN11-1363/D、CN11-4165/D、CN11-4166/D、CN11-4164/D、CN11-4139/D和CN11-4140/D的期刊 3.《法制日报》 (CN11-0080) 4.《..
根据国家税务总局关于做好2018年全国重点税源监控工作的要求，为了减轻纳税人负担，提高重点税源监控工作水平，现将我市2018年重点税源报表填报的有关事项通告如下：一、重点税源监控范围深圳市国家税务局、深圳市地方税务局根据国家税务总局关于重点税源的认定标准，综合考虑企业的纳税情况，确定了2018年全市重点税源监控企业范围，具体监控企业名单见附件1。深圳市国家税务局、深圳..
根据《第十三届全国人民代表大会第一次会议关于国务院机构改革咨询的决定》《全国人民代表大会常务委员会关于国务院机构改革涉及法律规定的行政机关职责调整问题的决定》《国务院关于国务院机构改革涉及行政法规规定的行政机关职责调整问题的决定》（国发〔2018〕17号），税务部门规章规定的国税地税机关的职责和工作，调整适用相关规定，由新的税务机关承担。 &emsp..
深圳市国家税务局 深圳市地方税务局
一、《国家税务总局关于税务机构改革有关事项的公告》（以下简称《公告》）出台的背景是什么？ 根据党中央、国务院关于国税地税征管体制改革咨询，目前税务机构改革正在紧锣密鼓地向前推进。按照工作部署，省、市、县新税务机构将依次完成挂牌工作。为了保障机构改革平稳有序开展，税务总局制发《公告》，明确了改革中涉及的有关事项。 二、制发《..
国家税务总局
根据《第十三届全国人民代表大会第一次会议关于国务院机构改革咨询的决定》《全国人民代表大会常务委员会关于国务院机构改革涉及法律规定的行政机关职责调整问题的决定》《国务院关于国务院机构改革涉及行政法规规定的行政机关职责调整问题的决定》（国发〔2018〕17号），国家税务总局对现行有效的税务部门规章进行了清理。清理结果已经国家税务总局局务会议审议通过，为..
财政部 税务总局 科技部关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策的通知财税〔2018〕58号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局、科技厅（委、局），新疆生产建设兵团财政局、科技局： 为进一步支持国家大众创业、万众创新战略的实施，促进科技成果转化，现将科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策通知如下：&em..
一、发布本公告的背景是什么？ 为了进一步深化税务系统“放管服”改革，优化税务营商环境，方便新办纳税人首次申领增值税发票，按照国务院关于进一步压缩企业开办时间的要求，税务总局发布本公告，压缩新办纳税人首次申领增值税发票时间。 二、新办纳税人首次申领增值税发票，多长时间可以办结？ 同时满足下列条件的新办纳税人首次申..
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